Импорт оборудования для резидента Сколково: как компенсировать 100% таможенной пошлины и НДС

Технологической компании требуется зарубежный измерительный комплекс, лабораторная установка, промышленный станок, электронные компоненты, реагенты или другое оборудование для разработки нового продукта.

При обычном импорте к стоимости закупки добавляются ввозная таможенная пошлина и НДС. Для дорогостоящего научного и технологического оборудования эти платежи могут заметно увеличить бюджет проекта.

Для участников проекта «Сколково» действует отдельный механизм государственной поддержки: ввозная таможенная пошлина и НДС по подходящим товарам могут быть оплачены за счёт федеральной субсидии.

Фактически резидент может получить 100% компенсацию этих двух видов таможенных платежей.

Однако это не означает, что любой товар можно купить за рубежом, привезти в Россию, самостоятельно растаможить, а затем потребовать возврата денег.

Льгота оформляется через специальный механизм Фонда и таможенного представителя — ООО ТФК «Сколково». Товар должен быть связан с исследовательской деятельностью участника и коммерциализацией её результатов, а порядок ввоза необходимо согласовать заранее.

Что именно компенсирует Сколково

Механизм распространяется на два основных платежа при импорте:

• ввозную таможенную пошлину;
• НДС, уплачиваемый при ввозе товара.

По официальным условиям размер возмещения этих затрат составляет 100%.

При этом важно не путать таможенную пошлину с таможенным сбором за оформление.

Платёж	За чей счёт
Ввозная таможенная пошлина	Может оплачиваться за счёт субсидии
Импортный НДС	Может оплачиваться за счёт субсидии
Таможенный сбор за оформление	Оплачивается участником самостоятельно
Логистика, хранение, страхование и другие сопутствующие расходы	Определяются отдельно и не являются автоматически возмещаемой пошлиной или НДС

То есть выражение «импорт без пошлины и НДС» удобно для понимания экономического эффекта, но юридически механизм представляет собой возмещение затрат через субсидию, используемую управляющей компанией для уплаты соответствующих платежей за участника.

Кому доступна таможенная льгота Сколково

Механизм предназначен для действующих участников проекта «Сколково».

Компания должна иметь статус участника проекта и соблюдать действующие Правила осуществления исследовательской деятельности и коммерциализации её результатов.

Получать отдельный статус импортёра Сколково только ради этой льготы не требуется, но до ввоза необходимо оформить отношения с Фондом и ТФК «Сколково».

Если компания ещё только рассматривает получение статуса, сначала необходимо пройти экспертизу проекта и войти в реестр участников.

Подробнее об этом мы рассказывали в статье «Как стать резидентом Сколково: пошаговая инструкция».

Какие товары можно ввозить с возмещением пошлины и НДС

Главный критерий — не название товара и не его стоимость.

Товар должен ввозиться для:

• осуществления исследовательской деятельности участника;
• коммерциализации результатов этой деятельности.

Поэтому потенциально механизм может применяться не только к большим лабораторным установкам.

В зависимости от проекта это могут быть:

• лабораторное оборудование;
• испытательные установки;
• измерительные комплексы;
• станки и технологическое оборудование;
• серверное и вычислительное оборудование;
• электронные компоненты;
• датчики;
• оптические элементы;
• комплектующие для прототипов;
• материалы;
• реагенты;
• фармацевтические субстанции;
• образцы;
• другие товары, необходимые для реализации технологического проекта.

При этом каждый конкретный товар необходимо связать с проектом.

Нельзя исходить из логики:

«Мы резидент Сколково, поэтому всё импортное оборудование автоматически освобождается от пошлины и НДС».

Необходимо показать, зачем именно этот товар нужен для исследовательской деятельности или коммерциализации её результатов.

Не только оборудование: расходные материалы тоже могут иметь значение

Для технологических компаний это особенно важно.

Исследовательская деятельность может требовать не только основных средств, но и регулярно закупаемых материалов.

Например:

• химических реагентов;
• электронных компонентов;
• материалов для изготовления прототипов;
• оптических элементов;
• биологических материалов;
• специализированных расходников.

Поэтому при подготовке проекта импорта стоит анализировать всю будущую цепочку закупок, а не только один дорогостоящий станок.

Какие товары не подпадают под механизм

Федеральный закон прямо исключает подакцизные товары.

Кроме того, сама возможность ввоза с компенсацией платежей не отменяет других требований законодательства.

Если для товара необходимы:

• разрешительные документы;
• лицензия на ввоз;
• нотификация;
• сертификат или декларация соответствия;
• заключение экспортного контроля;
• разрешения в отношении радиоэлектронных средств;
• регистрационные документы;

они оформляются независимо от таможенной льготы.

Статус Сколково не превращает запрещённый или ограниченный к ввозу товар в свободно импортируемый.

Самое важное: сначала согласование, потом импорт

Механизм нельзя безопасно строить по схеме:

купили товар → привезли → сами заплатили пошлину и НДС → попросили Сколково вернуть деньги.

Действующая процедура предусматривает работу через ТФК «Сколково».

Именно таможенный представитель декларирует товар и при согласованном возмещении уплачивает пошлину и НДС за счёт средств субсидии.

Поэтому возможность применения льготы лучше оценивать ещё до подписания внешнеторгового контракта или как минимум до отправки груза.

Как получить возмещение: пошаговая схема

Шаг 1. Проверить статус компании

Компания должна быть действующим участником проекта «Сколково».

Также имеет смысл заранее проверить, соответствует ли будущая закупка утверждённой исследовательской деятельности компании.

Шаг 2. Проверить назначение товара

Необходимо определить:

• что именно импортируется;
• для какой разработки;
• на каком этапе проекта товар используется;
• связан ли он с исследованиями либо коммерциализацией их результатов.

Например, объяснение:

«покупаем спектрометр для компании»

слабее, чем:

«спектрометр используется для проведения исследований и испытаний при разработке заявленного технологического продукта...»

Фонд должен понимать связь импортируемого имущества с проектом.

Шаг 3. Заключить необходимые договоры

По официальной схеме оформляется договор о порядке возмещения затрат и договор на оказание услуг таможенного представителя ТФК «Сколково».

Без включения ТФК в процедуру рассчитывать на стандартный механизм 100-процентного возмещения пошлины и НДС не следует.

Шаг 4. Подать уведомление заранее

ТФК «Сколково» указывает, что уведомление о намерении осуществить ввоз необходимо направить за месяц до предполагаемого ввоза.

Одновременно готовится описание предполагаемого использования товаров.

Это ещё одна причина не оставлять вопрос таможенной льготы на момент, когда груз уже находится на границе.

Шаг 5. Пройти согласование

По действующему порядку стандартный срок рассмотрения уведомления составляет 7 рабочих дней.

При необходимости экспертизы либо анализа большого объёма документов срок может быть продлён.

Шаг 6. Передать документы на товар

Документы необходимо предоставить заблаговременно.

В зависимости от поставки могут потребоваться:

• внешнеторговый контракт;
• инвойс;
• спецификация;
• техническое описание;
• информация о производителе;
• код ТН ВЭД;
• стоимость и количество товара;
• транспортные документы;
• разрешительные документы;
• описание использования товара в проекте.

Шаг 7. Таможенное декларирование

ТФК «Сколково» выступает таможенным представителем и оформляет товар.

При согласованном применении механизма пошлина и импортный НДС уплачиваются за участника из средств федеральной субсидии непосредственно при декларировании.

Шаг 8. Использовать товар по заявленному назначению

На получении оборудования процедура не заканчивается.

После ввоза участник обязан соблюдать правила целевого использования имущества, вести учёт и представлять предусмотренную отчётность.

Почему это не обычный возврат НДС

У резидентов «Сколково» существует отдельная система налоговых льгот, и её легко перепутать с таможенным механизмом.

Освобождение участника от обязанностей плательщика НДС внутри России и НДС, возникающий при импорте товара, — разные вопросы.

Федеральный закон отдельно предусматривает возможность возмещения импортного НДС через таможенный механизм Сколково, в том числе для участника, который пользуется освобождением от обязанностей плательщика НДС.

Поэтому именно для компаний, использующих налоговые льготы Сколково, механизм импорта может быть особенно важен: без него ввозной НДС мог бы стать существенной частью стоимости зарубежного оборудования.

Пример: импорт лабораторной установки

Допустим, российская deep-tech компания получила статус участника «Сколково» и разрабатывает новое промышленное измерительное оборудование.

Для проведения НИОКР требуется зарубежная лабораторная установка, аналога которой в используемой технологической цепочке компания не имеет.

Компания:

1. связывает использование установки со своим проектом;
2. заключает договоры с Фондом и ТФК;
3. заранее подаёт уведомление;
4. предоставляет документы на оборудование;
5. получает согласование;
6. импортирует установку через ТФК.

При выполнении условий ввозная пошлина и НДС уплачиваются за счёт субсидии.

Компания оплачивает собственными средствами те расходы, которые не входят в механизм возмещения, и в дальнейшем обязана использовать установку для заявленных целей.

Можно ли использовать льготу компании из региона

Да. Для применения механизма компании не требуется физически перевозить весь бизнес в инновационный центр «Сколково».

ТФК ранее отдельно разъясняла, что льгота и услуги таможенного представителя предоставляются независимо от региона нахождения организации и места доставки товара.

Это особенно важно для:

• производственных предприятий;
• региональных лабораторий;
• медтех-компаний;
• разработчиков электроники;
• deep-tech проектов с собственными производственными площадками.

Сам статус участника проекта также сегодня не требует обязательного юридического адреса внутри инновационного центра.

Что происходит с товаром после ввоза

ТФК устанавливает достаточно строгий режим последующего контроля.

Участнику необходимо:

• хранить документы на товары в течение 5 лет;
• вести бухгалтерский учёт с использованием первичных документов;
• представлять отчёты об использовании товаров;
• содействовать проверкам целевого использования;
• использовать товары в соответствии с заявленной целью в течение 5 лет, если для конкретного случая не предусмотрен другой срок.

Именно поэтому импорт через Сколково — это не просто скидка при растаможке.

Компания получает бюджетную поддержку и принимает на себя обязательства подтвердить, что имущество действительно используется для того проекта, под который было согласовано возмещение.

Что считается нецелевым использованием

По действующим правилам к рисковым ситуациям относятся, в частности:

• использование товара не для заявленной исследовательской деятельности или коммерциализации;
• необоснованная передача или отчуждение оборудования;
• утрата товара;
• вывоз за пределы России, кроме предусмотренного временного вывоза;
• нарушение установленных условий учёта и использования.

При выявлении нарушения участнику может потребоваться вернуть полученное возмещение.

Поэтому перед импортом дорогостоящего оборудования желательно оценивать не только возможность получить льготу, но и дальнейшую модель использования имущества.

Можно ли продать ввезённое оборудование

Свободная продажа оборудования третьему лицу может создать риск нецелевого использования.

Однако действующие правила предусматривают отдельное исключение для передачи товара другому лицу, участвующему в реализации проекта «Сколково», если сохраняются цели использования.

В таком случае также действует специальный порядок уведомления ТФК.

Поэтому оборудование, ввезённое с компенсацией таможенных платежей, не стоит продавать или передавать как обычный актив без предварительной проверки условий.

Может ли льгота применяться к оборудованию для серийного производства

Это зависит от связи оборудования с исследовательской деятельностью и коммерциализацией её результатов.

Само слово «производственное» не исключает применение механизма.

Для технологического проекта коммерциализация может включать:

• изготовление опытной партии;
• доводку технологии;
• испытания;
• масштабирование продукта;
• подготовку к выпуску.

Но импорт обычного оборудования, никак не связанного с заявленным технологическим проектом, нельзя автоматически относить к льготируемому только из-за наличия статуса Сколково.

Особенно полезно заранее сопоставить закупку с описанием исследовательской деятельности, бизнес-моделью и объектом коммерциализации компании.

Для промышленных deep-tech проектов рекомендуем также материал «Сколково + Минпромторг для deep-tech: как превратить НИОКР в промышленный продукт».

Можно ли сначала растаможить через обычного брокера

Для стандартного механизма Сколково это плохая стратегия.

Действующая схема построена вокруг услуг специализированного таможенного представителя ТФК «Сколково» и оплаты пошлины и НДС за счёт субсидии при декларировании.

Поэтому вопрос о возмещении нужно решать до таможенного оформления, а не после самостоятельной уплаты платежей.

Нужно ли указывать импорт оборудования в отчётности Сколково

Участник должен учитывать использование полученной поддержки и импортированных товаров в предусмотренной отчётности.

Официальные формы годовой отчётности также предусматривают сведения о планируемом ввозе товаров, необходимых для исследовательской деятельности и коммерциализации её результатов.

Поэтому импорт оборудования лучше рассматривать как часть общей системы комплаенса резидента, а не отдельную таможенную операцию.

Подробнее о контроле статуса — в статье «Отчётность резидента Сколково: годовой отчёт, KPI и риски потери статуса».

Когда таможенная льгота особенно выгодна

Наибольший экономический эффект возникает у компаний, которым регулярно требуется дорогостоящий импорт для разработки продукта.

Например:

• биотехнологии;
• медицинские технологии;
• микроэлектроника;
• фотоника;
• робототехника;
• новые материалы;
• промышленная автоматизация;
• энергетические технологии;
• аэрокосмические разработки;
• лабораторное приборостроение.

Если компания ещё до получения статуса знает, что на ближайшие несколько лет ей потребуется импорт оборудования и компонентов, эту экономию имеет смысл учитывать при расчёте целесообразности вступления в «Сколково».

Пять типичных ошибок

Ошибка №1. Считать льготу автоматической для любого импорта

Товар должен использоваться для исследовательской деятельности или коммерциализации её результатов.

Ошибка №2. Привезти груз, а потом обратиться за возмещением

Уведомление и согласование необходимо проводить заранее.

Ошибка №3. Путать таможенную пошлину и таможенный сбор

Пошлина и импортный НДС могут компенсироваться, а таможенный сбор оплачивается участником.

Ошибка №4. Забыть о контроле после ввоза

Получение товара не завершает обязательства участника. Документы и целевое использование контролируются в дальнейшем.

Ошибка №5. Считать, что Сколково отменяет все разрешения на импорт

Таможенная субсидия не заменяет сертификаты, лицензии, разрешения и другие обязательные документы.

Практический алгоритм перед покупкой зарубежного оборудования

1. Проверить действующий статус участника Сколково.
2. Связать оборудование с исследовательским проектом и коммерциализацией.
3. Определить ТН ВЭД и предварительные таможенные платежи.
4. Проверить, не является ли товар подакцизным или ограниченным к ввозу.
5. Проверить необходимые сертификаты, лицензии и разрешения.
6. Заключить договор о порядке возмещения затрат.
7. Оформить договор с ТФК Сколково.
8. За месяц до ввоза направить уведомление и описание использования товара.
9. Получить согласование.
10. Передать документы по поставке до прибытия груза.
11. Провести таможенное оформление через ТФК.
12. После ввоза вести учёт и подтверждать целевое использование товара.

FAQ

Сколково действительно компенсирует 100% таможенной пошлины?

Да, действующий механизм предусматривает 100-процентное возмещение затрат по ввозной таможенной пошлине для соответствующих условиям товаров.

Импортный НДС тоже компенсируется?

Да. Наряду с пошлиной механизм распространяется на НДС, возникающий при ввозе подходящих товаров.

Таможенный сбор тоже оплачивается за счёт Сколково?

Нет. Таможенный сбор за оформление участник оплачивает собственными средствами.

Можно получить деньги на счёт после самостоятельной растаможки?

Действующий механизм работает иначе: ТФК Сколково выступает таможенным представителем и уплачивает пошлину и НДС за участника из средств субсидии при декларировании. Поэтому процедуру необходимо организовать заранее.

Компания должна находиться в Москве?

Нет. Механизм используется участниками Сколково из разных регионов. Работа ТФК не ограничивается доставкой товара непосредственно в инновационный центр.

Можно ввозить комплектующие, а не готовое оборудование?

Потенциально да, если они необходимы для исследовательской деятельности или коммерциализации результатов проекта и конкретная поставка соответствует условиям возмещения.

Можно ли ввезти товар для последующей перепродажи?

Обычная коммерческая перепродажа сама по себе не является достаточным основанием. Необходимо подтвердить связь товара с исследовательской деятельностью и коммерциализацией результатов проекта и соблюдать правила его дальнейшего использования.

Сколько рассматривают уведомление?

ТФК указывает стандартный срок 7 рабочих дней. При необходимости дополнительной экспертизы или анализа большого объёма документов рассмотрение может занять больше времени.

Вывод

Таможенная льгота — одна из наиболее недооценённых возможностей статуса участника «Сколково» для компаний, работающих с зарубежным оборудованием, комплектующими и исследовательскими материалами.

При соблюдении условий государственная субсидия позволяет покрыть:

• 100% ввозной таможенной пошлины;
• 100% импортного НДС.

Но механизм нельзя воспринимать как автоматический возврат платежей после импорта.

Правильная последовательность выглядит так:

статус Сколково → проверка назначения товара → договор с Фондом и ТФК → уведомление до ввоза → согласование → импорт через ТФК → оплата пошлины и НДС из субсидии → последующий контроль целевого использования.

Особенно выгодно учитывать эту возможность ещё до получения статуса, если технологический проект требует дорогостоящего импортного оборудования, лабораторных установок или регулярной закупки зарубежных компонентов.

Компания «МинпромХелп» помогает технологическим компаниям подготовиться к получению статуса участника Сколково, привести описание проекта и объект коммерциализации в соответствие с требованиями и выстроить последовательность использования доступных мер поддержки.

При этом официальное решение о применимости таможенного возмещения к конкретной поставке принимается в рамках процедур Фонда и ТФК «Сколково». «МинпромХелп» не является подразделением или аккредитованным посредником Фонда.

Как получить статус резидента Сколково →

Какие ещё меры поддержки доступны резидентам Сколково →

Сколково и Минпромторг для deep-tech проекта →

Нормативная база

• Федеральный закон от 28.09.2010 №244-ФЗ «Об инновационном центре Сколково», статья 11.
• Постановление Правительства РФ от 05.05.2011 №339 о субсидиях на компенсацию таможенных платежей участников проекта Сколково.
• Положение о возмещении затрат участников проекта Сколково по уплате таможенных платежей.
• Правила осуществления исследовательской деятельности и коммерциализации её результатов участниками проекта Сколково.